稅負(fù)多少，與各國的競爭力密切相關(guān)。

每一年，世界經(jīng)濟(jì)論壇(WEF)都會發(fā)布《全球競爭力指數(shù)報告》，通過教育質(zhì)量、通脹率、稅負(fù)等覆蓋各個領(lǐng)域的數(shù)據(jù)，量化各國的競爭力情況。今年9月，世界經(jīng)濟(jì)論壇發(fā)布了《2017-2018全球競爭力指數(shù)報告》，從多個維度對137個經(jīng)濟(jì)體的競爭力做出評估。

為了衡量一國稅收情況，世界經(jīng)濟(jì)論壇使用了世界銀行的總稅率數(shù)據(jù)。所謂“總稅率”是將“稅收減免”納入考慮后的5種不同稅收的總和，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、財產(chǎn)稅、營業(yè)稅和其他小稅種。

在這場全球稅負(fù)的比拼中，依據(jù)世界銀行“總稅率”排名，總稅率超過50%的國家有20多個，總體稅率最低的國家多數(shù)在中東地區(qū)。而在最新的競爭力排行榜上，前50位的國家有26個是歐美國家。

發(fā)達(dá)國家稅負(fù)不一

根據(jù)《2017-2018全球競爭力指數(shù)報告》，總體稅率最低的國家多數(shù)在中東地區(qū)。比如，卡塔爾(11.3%)、科威特(13%)、巴林(13.5%)、沙特阿拉伯(15.7%)和阿聯(lián)酋(15.9%)等中東國家的總體稅率均在16%以下。

一些中東歐國家的總體稅率同樣處于較低水平，比如克羅地亞(20.9%)、黑山(22.2%)、波黑(22.6%)和保加利亞(27%)等國。

在傳統(tǒng)意義上認(rèn)為較為富庶的西歐地區(qū)，既包括稅率較低的盧森堡(20.8%)、丹麥(25%)、愛爾蘭(26%)、瑞士(28.8%)、冰島(30.1%)和英國(30.9%)，也包括實際稅率較高的芬蘭(38.1%)、挪威(39.5%)、葡萄牙(39.8%)和荷蘭(40.4%)。

德國(48.9%)、西班牙(49%)和瑞典(49.1%)的總體稅率均接近50%，超過50%的有捷克(50%)、希臘(50.7%)、奧地利(51.6%)和比利時(58.7%)，意大利和法國竟高達(dá)62%和62.8%。

在發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體中，總體稅率最低的是新加坡(19.1%)和加拿大(21%)。

從該報告所得出的全球競爭力指數(shù)上看，綜合競爭力指數(shù)和總體稅率并不一定存在直接關(guān)系。最明顯的兩個例子是，德國和瑞典的總體稅率均接近50%的高水平，但憑借令人難以企及的強(qiáng)大創(chuàng)新力和技術(shù)優(yōu)勢，兩國的綜合競爭力指數(shù)依舊高居第5和第7。亞洲的例子是日本，其總體稅率為48.9%，但競爭力排名全球第9。

也有不少國家既是低稅負(fù)國家，同時也是高競爭力經(jīng)濟(jì)體，比如新加坡和瑞士，它們的全球競爭力排名分別為第3和第1位，但稅負(fù)都處于較低水平。

更多的情況是，一些經(jīng)濟(jì)體即便總體稅率較高，但由于其他方面的優(yōu)勢，其競爭力同樣保持世界較高水平，比如北歐三國芬蘭、丹麥和挪威，比利時、奧地利、法國和愛爾蘭等歐洲國家，以及阿聯(lián)酋和卡塔爾等中東國家。

另外，根據(jù)經(jīng)合組織數(shù)據(jù)，比起上述總體稅率，一些國家的名義企業(yè)所得稅率顯然較低，比如德國，其名義企業(yè)所得稅率僅為15.83%,瑞典也僅為22%，但他們的總體稅率都比較高。

在經(jīng)合組織成員國中，名義企業(yè)所得稅率最高的國家是美國(35%)，其次為法國(34.43%)、比利時(33%)、澳大利亞(30%)等國，最低的則是瑞士(8.5%)，匈牙利(9%)和愛爾蘭(12.5%)。

20多個國家稅負(fù)超50%

根據(jù)上述報告，全球總稅率超過50%的國家有20多個。其中，墨西哥的總稅率為52%，而科特迪瓦是8個總稅率超過50%的非洲國家之一;在歐洲，只有4個國家總稅率超過50%，烏克蘭就是其中之一。

除此之外，哥斯達(dá)黎加是少數(shù)幾個總稅率超過50%的中美洲國家之一。稅率較高的原因是，近幾年該國掀起了稅收激進(jìn)主義。

印度的總稅率更高，超過了60%。印度財長賈特利計劃用4年時間，將該國的企業(yè)稅下調(diào)5個百分點(diǎn)至25%。

追求高稅率模式的委內(nèi)瑞拉，其總稅率也超過60%。該國在前總統(tǒng)查韋斯的領(lǐng)導(dǎo)下，大幅增加了對外國石油公司的征稅。

除此之外，突尼斯、岡比亞、乍得、尼加拉瓜、幾內(nèi)亞、巴西等國家的總稅率都超過了60%。

毛里塔尼亞的總稅率甚至超過70%，這個依賴農(nóng)業(yè)的國家按15%的比例征收預(yù)扣稅，以防止人們將收入轉(zhuǎn)移給非居民。

各國競相調(diào)整企業(yè)稅

二十國集團(tuán)(G20)曾在一份報告中指出，由于大多數(shù)發(fā)展中國家稅基課稅標(biāo)準(zhǔn)低于發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，企業(yè)所得稅占稅收總收入的比重遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家。而企業(yè)所得稅高企，會降低投資回報率，造成投資減少;再伴隨過重的消費(fèi)稅和增值稅，民眾的消費(fèi)意愿往往被抑制，因此在綜合因素的作用下，發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展難有顯著起色。

根據(jù)Trading Ecomonics的數(shù)據(jù)，截至2016年12月，各國企業(yè)所得稅排行中，阿聯(lián)酋位居榜首，為55%。緊隨其后的是波多黎各(39%)、蘇里南(36%)以及阿根廷(35%)。位于30%之上的除了一眾非洲國家外，還包括巴西、委內(nèi)瑞拉等。發(fā)達(dá)國家中，美國、比利時、法國的企業(yè)所得稅也都在30%之上。

在美國國會即將通過大規(guī)模減稅計劃之時，各國都繃緊了神經(jīng)。

法國呼吁歐盟各國財長共同討論美國稅改對歐洲和全球金融穩(wěn)定性的影響。其中，盧森堡和愛爾蘭都是反對嚴(yán)苛稅制的歐洲國家，認(rèn)為高稅率將影響歐洲的競爭力和經(jīng)濟(jì)增長。

主管稅務(wù)的歐盟經(jīng)濟(jì)事務(wù)專員皮埃爾·莫斯科維奇5日表示，歐盟將密切監(jiān)控美國稅改的溢出效應(yīng)，“有必要對此進(jìn)行深入分析”。

德國智庫伊弗經(jīng)濟(jì)研究所所長克萊門斯?菲斯特此前就曾表示，美國稅改短期內(nèi)促進(jìn)歐洲對美出口，令歐洲受益，但也將使歐洲面臨更大的減稅壓力。

在法國，10月底的國民議會通過了政府2018年預(yù)算案中有關(guān)稅收的系列措施，其中最引人注目的是馬克龍競選時承諾的逐步取消80%的家庭的居住稅，預(yù)計到2020年完全取消時能減稅101億歐元，另外還有對資本利得征收30%的固定稅。

意大利政府也在今年年初批準(zhǔn)了一項計劃，在2017年將減少企業(yè)所得稅;荷蘭政府一再強(qiáng)調(diào)必須認(rèn)真考慮企業(yè)減稅，打算推行廢除特別稅計劃吸引大量跨國公司。

雖然英國政府拒絕將企業(yè)所得稅稅率直接降至15%以下的想法，但是它將繼續(xù)實行階段性減稅，計劃在2020年將企業(yè)所得稅稅率降至17%;澳大利亞政府同樣熱衷于削減當(dāng)前30%的企業(yè)所得稅稅率;日本也加入了減稅的行列，打算2017年進(jìn)一步降低企業(yè)所得稅稅率;最激進(jìn)的當(dāng)數(shù)匈牙利，2016年11月該國政府宣布，將在2017年把企業(yè)所得稅稅率降至9%，成為歐洲最低和全球稅率最具競爭力的國家之一。

在南美洲，有意競選下屆墨西哥總統(tǒng)的新萊昂州州長羅格里格(Jaime Rodriguez)也表示，如果成功勝選，同樣將實施減稅。

明年即將進(jìn)行總統(tǒng)大選的阿根廷也在近期宣布了減稅計劃。其中，企業(yè)所得稅計劃從35%降至25%;電子產(chǎn)品減少17個百分點(diǎn)的稅收比例;游艇、船只、高檔汽車、摩托車的購買稅比例從10%提高到20%等。